¿Cuáles son los donativos deducibles de impuestos?

La filantropía es una actividad esencial para mejorar la redistribución de recursos y ayudar a quienes más lo necesitan. Como medida de reconocimiento a esta virtud, el gobierno dispone de reglas que dirigen los montos y formas en que se pueden hacer donativos y los topes máximos susceptibles de ser deducibles de impuestos.

Si tienes la grata intención de vivir la experiencia de ayudar a los demás, aquí te explicamos a qué actividades puedes donar y qué beneficios puedes obtener.

¿A qué iniciativas puedes apoyar y hacer donativos deducibles de impuestos?

Además de que puedes hacer donativos a instituciones gubernamentales, las principales donatarias en México son las organizaciones de la sociedad civil, los fideicomisos para asistencia social y las organizaciones dedicadas a la promoción de la educación, la cultura y el arte.

De acuerdo con el artículo 79 de la Ley de Impuestos sobre la Renta, las actividades siguientes, realizadas por organizaciones autorizadas pueden recibir donativos deducibles de impuestos:

• Preservación o apoyo a la ecología.
• Investigación científica o tecnológica, siempre y cuando estén inscritas en el Registro Nacional de Instituciones y Empresas Tecnológicas del CONACYT.
• Organizaciones que otorgan becas, mediante concurso público y con base en méritos académicos, para estudiar en instituciones con reconocimiento de validez oficial; o bien, cuando se trate de escuelas en el extranjero reconocidas por el CONACYT.
• Aquellas instituciones cuyo fin es la enseñanza, siempre y cuando tengan reconocimiento de validez oficial.
• Escuelas o empresas que forman parte del plan de estudios u objeto social de organizaciones autorizadas para recibir donativos deducibles de impuestos.
• Defensa de derechos humanos.
• Actividades culturales.
• Comunidades indígenas.
• Personas, regiones o sectores de bajos recursos.
• Grupos vulnerables por su condición de edad, género o discapacidad.
• Obras y servicios públicos.

Montos deducibles de impuestos

A partir de la reforma fiscal de 2021, hubo algunos cambios en las condiciones para hacer donativos deducibles de impuestos. En las reglas vigentes se define que el máximo posible para deducir una aportación no debe exceder el 7% de la utilidad fiscal de los contribuyentes morales en el ejercicio fiscal inmediato anterior. Esto en el caso de las aportaciones a organizaciones que no pertenecen al gobierno.

En cuanto a los donativos que se hagan para Estados, Municipios o la Federación, no pueden ser mayores al 4%. En cualquier caso, las contribuciones son 100% deducibles.

Se pueden hacer aportaciones en dinero o en especie, las cuales deberán  ser reportadas de forma íntegra al Servicio de Administración Tributaria, tanto por parte del donante, como de la organización donataria.

Las personas físicas pueden donar un máximo de 163 467 pesos, equivalentes a cinco veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) o un máximo del 15% del total de sus ingresos.

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